Vad är koncernkonsolidering?
En koncern är juridiskt flera bolag men ekonomiskt en enhet. Konsolideringen är översättningen mellan de två. Läggs bolagens siffror bara ihop rakt av blir bilden fel på ett systematiskt sätt: säljer ett dotterbolag för tre miljoner till ett systerbolag räknas de tre miljonerna både som omsättning i det ena och som kostnad i det andra, trots att koncernen som helhet inte tjänat en krona på affären.
Samma dubbelräkning finns i balansräkningen. En fordran hos ett bolag är samma krona som ett annat bolags skuld, och moderbolagets aktier i dotterbolaget är samma kapital som dotterbolagets egna kapital. Konsolideringen tar bort dubbelräkningen så att gruppens omsättning, balansomslutning och nyckeltal blir jämförbara med ett enskilt bolags.
Vad ska elimineras, och varför?
| Post | Varför den tas bort | Effekt |
|---|---|---|
| Interna fordringar och skulder | Ett bolags fordran på ett systerbolag är samma krona som systerbolagets skuld. | Balansomslutningen sjunker, resultatet rörs inte. |
| Intern försäljning och inköp | Koncernen blir varken mer eller mindre lönsam av att bolagen handlar med varandra. | Omsättningen sjunker, rörelseresultatet är oförändrat. |
| Andelar i dotterbolag | Utan eliminering står samma kapital två gånger: som aktier hos modern och som eget kapital i dottern. | Både tillgångar och eget kapital sjunker. |
| Utdelning från dotterbolag | Utdelning inom koncernen är ingen intäkt, bara en flytt av kapital inom gruppen. | Resultatet renas från intern utdelning. |
Kvittot är värt att lägga på minnet. Tas lika mycket försäljning som inköp bort ska rörelseresultatet vara detsamma före och efter. Rör sig resultatet har elimineringen tagit bort mer på ena sidan än på den andra, och då är det underlaget som ska granskas.
Så går konsolideringen till
- 1
Bolagen läses in
Varje bolag hämtas ur sitt eget ekonomisystem, eller läses in som SIE-fil. Systemen får skilja sig åt mellan bolagen och räkenskapsåren får vara brutna, eftersom varje bolag konsolideras mot sitt eget bokförda läge.
- 2
Motparterna normaliseras
Kund- och leverantörsnamnen tvättas med AI redan vid inläsningen, så att samma motpart känns igen även när bolagen skriver namnet olika. Det är förutsättningen för att intern handel ska hittas automatiskt.
- 3
Bolagen väljs
I bolagsväljaren kryssar ni i de bolag som ska ingå. Vyn räknar om och visar gruppen som rak summa.
- 4
Elimineringen slås på
Med kryssrutan för koncerninterna poster matchar motorn interna mellanhavanden på kontonummer, kontobenämning och motpartsnamn, och eliminerar dem. Matchningen är deterministisk, så samma underlag ger alltid samma resultat.
- 5
Avstämningen läses
Panelen visar vad som togs bort, post för post och konto för konto, med en bilaga som går från rak summa via posterna till det konsoliderade utfallet, per bolag och konto.
Det finns inget uppsättningsprojekt före det första resultatet: ingen koncernkontoplan att bygga, ingen mappningstabell att underhålla per bolag. Konsolideringen är en vy, inte en månadsprocess, vilket är skillnaden mellan att se koncernen varje dag och att se den efter varje bokslut.
Prova själv
Koncernvyn i demon
Demon öppnar Styrning med tre fiktiva bolag. Öppna bolagsväljaren, välj flera bolag och markera alla, så blir vyn en koncern. Kryssa sedan i elimineringen och öppna avstämningen: intern försäljning, koncernfordringar och andelarna i dotterbolagen står utskrivna med belopp.
Öppna demonAvstämningen: rak summa till konsoliderat
Det som skiljer en konsolidering man kan lita på från en svart låda är om den går att följa. Avstämningen ställer tre kolumner bredvid varandra för varje post: rak summa, eliminering och konsoliderat.
- Balansomslutning, eget kapital, rörelsens intäkter och rörelseresultat, var och en med sin elimineringseffekt.
- Motbokningsraderna bakom varje post, med bolag och nettoeffekt.
- Berörda konton sorterade efter storlek, med kontonummer, benämning, typ och belopp.
- Poster som inte gick jämnt ut: när koncernfordringarna och skulderna inte summerar lika elimineras det lägsta beloppet och mellanskillnaden lämnas orörd och redovisas separat.
- En bilaga som går från rak summa via posterna till konsoliderat, per bolag och konto.
Differenser är i sig ett användbart resultat. De pekar ut mellanhavanden där två bolag bokfört olika, och den avstämningen görs bäst löpande i stället för i bokslutsveckan.
Det här kan verktyget inte se
Beräkningen bygger på bolagens egna böcker. En formell koncernredovisning innehåller poster som aldrig finns där, och verktyget påstår inte annat. Tre gränser gäller:
- Koncernmässiga övervärden och goodwill. Har koncernen förvärvat bolag bärs deras tillgångar i koncernredovisningen till koncernens anskaffningsvärde, inte till dotterbolagets bokförda värde. Skillnaden är noll för bolag koncernen själv bildat och kan vara mycket stor för en koncern som vuxit genom förvärv.
- Internvinst i lager och anläggningstillgångar. Verktyget flaggar när det ser ut att finnas, men kan inte beräkna beloppet utan uppgift om vilka varor som köpts internt.
- Minoritetsandelar. Dotterbolagen summeras till hundra procent oavsett ägarandel.
Formuleringarna ovan är verktygets egna. De står i elimineringsvyn under rubriken om vad beräkningen inte kan se, bredvid siffrorna de gäller, i stället för i ett villkorsdokument.
Så styr ni vad som räknas som internt
Automatiken hittar intern handel som bokförts på koncernkonton eller mot en igenkänd koncernmotpart. Bokförs interna affärer i stället på vanliga kund- och leverantörskonton syns de inte automatiskt, och då behöver ni tala om vilka konton som är interna.
Det görs i era egna kontouppställningar: lägg kontona i en grupp, eller under en rubrik, med ordet koncern i namnet, så räknas de med vid nästa beräkning. Regeln gäller per bolag, så ett konto som är koncerninternt hos ett bolag och externt hos ett annat styrs med radplaceringen för just det bolaget. Uppställningarna beskrivs närmare på sidan om ekonomisk uppföljning.
Så gör du det i Verksamhetskoll
Koncernvyn är ett läge i Verksamhetskoll Styrning, inte en separat modul. Samma rapporter, samma nyckeltal och samma AI-rådgivare fungerar på gruppen som på ett enskilt bolag.
- Kryssa i bolagen, så är koncernen konsoliderad. Inget uppsättningsprojekt och ingen koncernkontoplan att bygga först.
- Eliminering av interna fordringar och skulder, intern försäljning, andelar i dotterbolag och intern utdelning, med deterministisk matchning.
- Avstämning rad för rad, med berörda konton och en bilaga från rak summa till konsoliderat per bolag och konto.
- Öppet redovisade gränser: goodwill, internvinst och minoritet, utskrivna i vyn.
- Olika ekonomisystem och brutna räkenskapsår per bolag.
- Likviditetsprognos i koncernvy, där bolagens kurvor summeras och koncerninterna betalningar tar ut varandra.
- AI-rådgivaren svarar på koncernen i både rak summa och eliminerat läge.
Lagring och AI-bearbetning sker i Microsoft Azure Sweden Central. Pris för fler bolag står öppet på prissidan.
Vanliga frågor
Frågor som ofta kommer upp.
- Vad betyder koncernkonsolidering?
- Koncernkonsolidering betyder att bolagens siffror läggs ihop till en enda bild av gruppen, och att det bolagen gjort med varandra räknas bort. Utan elimineringen dubbelräknas intern försäljning, interna fordringar och skulder samt moderbolagets aktier i dotterbolagen, och koncernen ser större ut än den är.
- Vad elimineras i en konsolidering?
- Fyra poster återkommer alltid: fordringar och skulder mellan koncernbolagen, försäljning och inköp mellan dem, moderbolagets andelar i dotterbolagen mot dotterbolagens egna kapital, och utdelning från dotterbolag till moderbolag. Rörelseresultatet ska vara oförändrat efter elimineringen av intern handel, eftersom lika mycket försäljning som inköp tas bort.
- Ersätter det här koncernredovisningen i bokslutet?
- Nej. Det här är en analytisk konsolidering byggd för löpande uppföljning, inte en formell koncernredovisning. Beräkningen utgår från bolagens egna böcker och innehåller därför inte koncernmässiga övervärden och goodwill från förvärv, inte beräknad internvinst i lager, och inte minoritetsandelar. Vyn kan alltså skilja sig från en publicerad koncernredovisning utan att någondera är fel, eftersom de mäter olika saker.
- Fungerar det om bolagen har olika ekonomisystem?
- Ja. Varje bolag konsolideras mot sitt eget bokförda läge, så systemen får skilja sig åt och räkenskapsåren får vara brutna. Bokföringen hämtas via koppling till Hogia, Fortnox eller Spiris, eller läses in som SIE-fil.
- Hur hittas den interna handeln när bolagen skriver motpartsnamnen olika?
- Kund- och leverantörsnamnen normaliseras med AI redan vid inläsningen, så att samma motpart känns igen även när bolagen stavar eller förkortar olika. Själva matchningen och elimineringen görs sedan av motorn på kontonummer, kontobenämning och motpartsnamn, vilket gör att samma underlag alltid ger samma resultat.
- Vad händer om två bolag inte är överens om ett mellanhavande?
- Då elimineras det lägsta av beloppen och mellanskillnaden lämnas orörd och redovisas separat. En differens betyder att det ena bolaget bokfört en fordran som det andra inte bokfört som skuld, eller tvärtom. Det är inget fel i beräkningen utan i underlaget, och värt att stämma av mellan bolagen före bokslut.
Läs vidare